运用资金的组成部分包括什么

　　企业运用资金管理的工作效率直接决定企业的获利能力，也就是说企业要对运用资金的各个组成部分有充分的了解，那么营运资金的组成部分包含哪些内容？

　　流动资产是指变现或者耗用时间小于或等于一年的资产。根据占用形态的不同，能更加进一步划分为现金、应收账款、预付账款、存货等。根据在生产经营过程中所处的环节不同，可以细分为生产领域、流通领域以及其他领域中的流动资产。

　　流动负债依据应付金额，可以细分为应付金额确定的流动负债以及应付金额不确定的流动负债。短期借款、应当支付的票据、应付债券等都属于应付金额确定的流动负债。应付产品质量保证金属于应付金额不确定的流动负债。依据“流动负债的形成情况”，可大致分为自然性流动负债和人为性流动负债。应该支付的账款、应当支付的票据、应交税费等都属于自然性流动负债。短期银行借贷属于人为性流动负债。

　　在财务管理上，运用资金的概念有广义和狭义之分。运用资金广义的概念是指在公司制作经营活动中占用在流动资产上的资金。运用资金狭义的概念是指“运用资金＝流动资产－流动负债”。

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